국제조세

STEP 1 - 제도 개선 및 글로벌 규범 대응 전략 수립

국내 세법과 국제기준 간의 해석 충돌이나 제도적 공백을 점검하여 입법적·행정적 보완을 추진하고, 디지털세, Pillar 1·2 체계 등 글로벌 조세 규범 변화에 능동적으로 대응할 수 있는 정책 전략도 함께 마련합니다.

STEP 2 - 적용 조세조약 및 국내법 해석 검토

이중과세방지협약(DTA), 국제조세조정에 관한 법률, 법인세법 등을 기준으로 과세권 배분, 고정사업장(PE) 여부, 거주지국 판정, 과세유보 사유 등을 해석하여 과세 정당성을 확보합니다.

STEP 3 - 국제거래 구조 및 이전가격 분석

국내외 계열사 간 거래(재화, 용역, 자산, 무형자산 등)의 실질 내용을 검토하고, 이전가격 설정 방식, 계약구조, 기능·위험·자산 분석(FAR 분석)을 통해 조세회피 여부를 판단합니다.

STEP 4 - 조세회피 또는 부당한 세원 이전에 대한 대응 논리 정리

과세표준의 잠식(Base Erosion), 소득 이전(Profit Shifting) 여부를 검토하고, OECD BEPS(Action Plan), 국별보고서(CbCR), 주석서(Local File·Master File) 등을 활용하여 기업 측의 조세회피 정황을 법리적으로 정리합니다.

STEP 5 - 불복·소송 대응 및 국제공조 체계 유지

기업 측의 이의신청, 조세심판, 행정소송 등에 대비하여 방어 논리를 정비하고, 필요 시 외국 과세당국과의 정보 교환, 상호합의절차(MAP), 다자협의 등을 통해 과세권을 적극 수호합니다.

STEP 1 - 향후 조세위험 대응 및 글로벌 규제 정비

향후 동일한 쟁점 발생을 방지하기 위해 이전가격 정책 및 문서화 체계를 정비하고, Pillar 1·2(글로벌 최저한세 등) 등 새로운 국제조세 규범에 맞춘 내부 가이드라인 및 전략을 수립합니다.

STEP 2 - 국제거래 구조 분석 및 조세위험 진단

국내외 계열사 간 거래, 자본 이동, 무형자산 이전, 이전가격 설정 방식 등을 전반적으로 검토하고, 고정사업장(PE) 판단, 이중거주지 여부, 조세조약 적용 가능성 등을 진단하여 세무위험을 사전 점검합니다.

STEP 3 - 이의신청·심판청구·행정소송 등 불복 절차 대응

과세처분에 대한 이의신청, 조세심판청구, 행정소송 등 절차를 적절히 선택하여 대응하고, 필요 시 외국 과세당국과의 상호합의절차(MAP), 이중과세 조정도 병행하여 과세 부담을 최소화합니다.

STEP 4 - 입증자료 정비 및 반박 논리 구성

거래계약서, 기능·위험 분석 자료, 이전가격 보고서(Local File), 마스터파일(Master File), 국별보고서(CbCR) 등 입증자료를 준비하고, 과세당국의 추정 또는 재구성 과세에 대한 반박 논리를 정리합니다.

STEP 5 - 이전가격 및 과세 근거에 대한 법리 검토

국세청의 세무조사 또는 과세 처분에 대해, 이전가격 산정 방식의 타당성, 비교가능성 확보 여부, 거래 실질에 부합하는지 등을 OECD 이전가격 지침 및 조세조약에 따라 면밀히 분석합니다.